Con Verifactu, cada producto o servicio de tu factura debe decir cómo se clasifica frente al IVA. No basta con poner un porcentaje: hay que indicar si la operación está sujeta, exenta o no sujeta. Aquí tienes la versión rápida para no equivocarte.
Los tres tipos de operación
Toda línea de factura encaja en una de estas tres familias:
1. Sujeta y no exenta — lleva IVA. Lo normal. Vendes un producto o servicio y repercutes el IVA correspondiente. En el lenguaje de Verifactu se identifica como S1 (o S2 si hay inversión del sujeto pasivo, ver más abajo).
2. Sujeta pero exenta — no lleva IVA, pero está dentro del impuesto. La ley te libera de repercutir IVA en ciertas actividades, pero debes indicar la causa con una clave de exención (E1 a E6). No sueles poder deducir el IVA que soportas en esa actividad.
3. No sujeta — queda fuera del IVA español. La operación ni siquiera entra en el ámbito del impuesto, normalmente por las reglas de localización. Se marca como N1 o N2.
Cuándo es "sujeta y no exenta" (lo habitual)
Si emites una factura normal con IVA, marca S1. Solo cambia a S2 (con inversión del sujeto pasivo) en casos tasados, como ciertas ejecuciones de obra inmobiliaria o entregas de determinados materiales, donde es el cliente quien declara el IVA. Si no sabes si te aplica la inversión del sujeto pasivo, lo más probable es que no: usa S1.
Cuándo es "no sujeta"
- N1 — No sujeta por la Ley. Supuestos del artículo 7 de la Ley del IVA, como la transmisión de un negocio en su totalidad.
- N2 — No sujeta por reglas de localización. El caso más común: prestas un servicio a una empresa de otro país y el IVA se declara allí, no en España (por ejemplo, consultoría o servicios digitales B2B a un cliente extranjero).
Si la operación es exenta: ¿qué clave E uso?
La clave depende del artículo de la Ley del IVA que ampara la exención:
Clave | Exenta por... | Ejemplos habituales |
|---|---|---|
E1 | Artículo 20 | Sanidad, educación reglada, servicios sociales, seguros, operaciones financieras, alquiler de vivienda |
E2 | Artículo 21 | Exportaciones de bienes fuera de la UE |
E3 | Artículo 22 | Operaciones asimiladas a exportaciones (buques, aeronaves…) |
E4 | Artículos 23 y 24 | Zonas francas, depósitos y regímenes aduaneros |
E5 | Artículo 25 | Entregas intracomunitarias de bienes (cliente con NIF-IVA en el ROI) |
E6 | Otra causa | Resto de exenciones no incluidas arriba |
Puedes consultar el listado oficial de claves en las preguntas frecuentes de la Agencia Tributaria sobre el libro registro de facturas expedidas y el detalle de cada exención en los artículos 20 a 25 de la Ley 37/1992 del IVA.
Cómo se elige en Factuapp
En Factuapp marcas el tipo de operación (y, si procede, la clave de exención) directamente en cada producto o servicio. La app traduce esa elección al formato que exige Verifactu y genera el registro correcto, sin que tengas que recordar los códigos de memoria.
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